O primeiro dia de 2027 vai chegar carregado de novidades. É nessa data que boa parte da Reforma Tributária sai do papel, passa a valer na prática e atinge empresas, autônomos e proprietários de imóveis ao mesmo tempo. São seis mudanças relevantes, e cada uma delas exige atenção própria. Separamos ponto a ponto o que já está confirmado e o que ainda depende de regulamentação, para que sua empresa não seja pega de surpresa.

1. CBS começa a valer, mas a alíquota segue indefinida

A partir de 1º de janeiro de 2027, entra em vigor a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), novo tributo federal criado para substituir o PIS e a Cofins. Ela vai incidir sobre praticamente todo produto e serviço que as pessoas consomem no país.

O problema é que, a poucos meses da entrada em vigor, ainda não existe definição sobre o tamanho da alíquota. As empresas terão que se preparar operacionalmente para o novo tributo sem saber, de fato, quanto vão pagar.

O que especialistas já sabem é que o modelo vai seguir a lógica do IVA, ampliando o aproveitamento de créditos e reduzindo a cobrança em cascata que existe hoje.

2. Imposto Seletivo (“imposto do pecado”) também estreia sem valor definido

Junto com a CBS, entra em vigor o Imposto Seletivo, apelidado de “imposto do pecado”. O governo criou esse tributo para encarecer produtos e atividades que considera prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

Entram nessa lista:

✅ Bebidas alcoólicas ✅ Refrigerantes ✅ Cigarros ✅ Produtos com alto teor de açúcar ✅ Veículos mais poluentes

A definição das alíquotas é considerada uma das etapas mais controversas da regulamentação, pois diferentes setores pressionam por tratamento diferenciado ou isenção. Essa indefinição coincide com o calendário eleitoral de 2026, o que tem gerado questionamentos.

3. Split payment começa, mas nem a Receita garante funcionamento total

Outra novidade prevista para janeiro é o split payment. Nesse modelo, sempre que a empresa receber um pagamento via Pix ou cartão, o banco separa automaticamente o valor do imposto devido e repassa direto para a Receita Federal, sem que o dinheiro chegue a entrar de fato no caixa da empresa.

Isso muda bastante a rotina de muitos negócios, pois boa parte deles hoje usa o intervalo entre o rececebimento e o pagamento de tributos como parte do próprio fluxo de caixa.

A própria Receita Federal já admitiu publicamente que o split payment não vai estar 100% pronto na estreia da CBS em 2027, o que reforça as dúvidas sobre como o mecanismo vai operar na prática nos primeiros meses.

4. Simples Nacional: prazo até setembro para escolher o regime

Empresas do Simples Nacional também precisam se mexer, mas o prazo delas vence bem antes de janeiro. Até 30 de setembro de 2026, cada empresa optante do regime precisa decidir:

✅ Permanecer no Simples tradicional: Não gera crédito tributário de IBS e CBS ✅ Migrar para o regime híbrido: Recolhe o valor cheio dos tributos, mas passa a gerar crédito integral

O problema é que as empresas precisam fazer essa escolha no escuro, pois o governo provavelmente ainda não terá definido a alíquota da CBS até lá.

5. CNPJ técnico passa a valer para autônomos acima de R$ 40,5 mil

A partir de janeiro de 2027, profissionais liberais e autônomos precisarão se inscrever no CNPJ técnico. A regra vale para quem atua como pessoa física e fatura mais de R$ 40,5 mil por ano.

Entram nessa exigência:

✅ Médicos ✅ Dentistas ✅ Advogados ✅ Engenheiros ✅ Arquitetos ✅ Contadores ✅ Outros prestadores de serviço em profissões regulamentadas

Esse cadastro não substitui o CPF nem transforma automaticamente a pessoa em empresa. Ele serve para viabilizar a emissão de nota fiscal e o recolhimento de CBS, e depois também de IBS a partir de 2029. A cobrança soma-se ao Imposto de Renda que o profissional já paga normalmente.

6. CIB, o “CPF do imóvel”, amplia fiscalização sobre aluguéis

Proprietários que têm mais de três imóveis alugados e recebem, cumulativamente, mais de R$ 240 mil por ano com locações passam a ser contribuintes de IBS e CBS sobre a renda do aluguel.

Essa cobrança se soma ao Imposto de Renda que eles já pagam hoje, ampliando a fiscalização sobre a atividade de locação.

O que fazer diante de tanta indefinição

A Reforma Tributária 2027 chega com mudanças profundas e, ao mesmo tempo, com informações essenciais ainda em aberto. Isso não significa que dá para esperar para se planejar.

Pelo contrário: quanto antes empresas, autônomos e proprietários entenderem qual dessas seis mudanças os afeta diretamente, mais tempo terão para ajustar sistemas, contratos e estratégias — mesmo antes de o governo divulgar as alíquotas.

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Na HDL Contabilidade, em Sarandi, sabemos que a Reforma Tributária 2027 exige planejamento antecipado e estratégia tributária bem desenhada. Nossa equipe oferece orientação completa sobre:

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HDL Contabilidade — Especialistas em Reforma Tributária e Planejamento Tributário

Com informações de Jornal Contábil